ارسال اظهارنامه
ارسال اظهارنامه مالیاتی یعنی شما به سازمان امور مالیاتی گزارش میدهید که در یک سال گذشته چقدر درآمد داشتهاید، چقدر هزینه کردهاید و چقدر سود کردهاید. بر اساس همین گزارش، مالیات شما محاسبه میشود. اگر اظهارنامه را به موقع ارسال نکنید، سه مشکل پیدا میکنید: اول جریمه ۳۰ درصدی، دوم محرومیت از معافیتها، سوم امکان ممنوعیت خروج از کشور. در این صفحه قدم به قدم با شما همراه میشوم تا بدون سردرگمی، اظهارنامه خود را ارسال کنید.
ویدیوی آموزشی اظهارنامه عملکرد
آیا به دنبال یک راهنمای تصویری کامل برای تسلیم اظهارنامه عملکرد هستید؟ این ویدیوی آموزشی تمام آن چیزی است که نیاز دارید. از نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات تا استفاده از معافیتهای ماده 101 و تبصره 100 قانون مالیاتهای مستقیم، همه موارد با مثالهای واقعی توضیح داده شده است. مناسب برای مدیران شرکتها، صاحبان مشاغل و حسابرسان.
مهلت ارسال اظهار نامه در سال جدید
| نوع مودی | مهلت قانونی | تمدید اعلام شده در ۱۴۰5 |
|---|---|---|
| صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) | ۳۱ خرداد | تا ۳۱ شهریور |
| اشخاص حقوقی (شرکتها) | ۳۱ تیر | تا ۳۱ شهریور |
| ماده ۱۰۰ (تبصره) | ۳۱ خرداد | تا ۳۱ شهریور |
نکته مهم: اگر جزو صاحبان مشاغل هستید و هنوز اظهارنامه نفرستادهاید، تا پایان شهریور 1405 فرصت دارید. اما هر چه دیرتر اقدام کنید، احتمال خطا و عجله بیشتر میشود.
سه روش ارسال اظهارنامه
از سال ۱۳۹۱، روش سنتی ارسال کاغذی اظهارنامه در سیستم مالیاتی ایران رسماً منسوخ شده و دیگر پذیرفته نمیشود. روش پستی نیز به دلیل نبود قطعیت در تحویل، عدم ثبت سیستمی و تأخیرهای طولانی، عملاً کارایی ندارد و میتواند منجر به جرایم سنگین دیرکرد شود. تنها روش درست، قانونی و بدون ریسک، ارسال الکترونیکی از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیات به نشانی my.tax.gov.ir است. در ادامه هر سه روش را بررسی کرده و سپس دقیقاً راهنمایی میکنیم که چگونه ارسال الکترونیکی را انجام دهید.
روش اول (منسوخ): ارسال حضوری کاغذی
تا پیش از سال ۱۳۹۱، مودیان موظف بودند اظهارنامه را چاپ، امضا و به اداره امور مالیاتی تحویل دهند. اما مطابق بخشنامههای سازمان امور مالیاتی و قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، ارسال کاغذی اظهارنامه فاقد وجاهت قانونی است و سازمان مالیاتی هیچ تعهدی نسبت به ثبت و رسیدگی به آن ندارد. حتی در صورت تحویل فیزیکی، رسید سیستمی صادر نمیشود و در عمل اثری از آن در پرونده مالیاتی شما دیده نخواهد شد.
روش سوم (صحیح و اجباری): ارسال الکترونیکی از طریق my.tax.gov.ir
از سال ۱۳۹۱ تاکنون، تنها روش مورد تأیید سازمان امور مالیاتی، ارسال الکترونیکی اظهارنامه از طریق سامانه my.tax.gov.ir است. مزایای این روش عبارتند از:
- دریافت فوری رسید دیجیتال با کد رهگیری که در هر زمان قابل استعلام است
- ثبت خودکار در سامانه مودیان و عدم نیاز به مراجعه حضوری
- قابلیت اعتراض و اصلاح در مهلت قانونی
- محاسبه خودکار مالیات و جرایم و جلوگیری از اشتباهات محاسباتی
عدم پذیرش هرگونه بهانه عدم دسترسی توسط مراجع مالیاتی، زیرا سازمان دسترسی به اینترنت را وظیفه مودی میداند
روش دوم (بینتیجه و پرخطر): ارسال پستی
برخی مودیان به اشتباه تصور میکنند ارسال اظهارنامه از طریق پست پیشتاز یا سفارشی، یک روش جایگزین معتبر است. اما تجربه حرفهای ما نشان میدهد که:
- اظهارنامههای پستی اغلب با هفتهها یا ماهها تأخیر ثبت میشوند.
- در بسیاری موارد، اصلاً به پرونده مالیاتی مودی متصل نمیشوند.
- اثبات زمان ارسال و تحویل در مراجع حل اختلاف بسیار دشوار و هزینهبر است.
- جرایم دیرکرد ناشی از این تأخیرها به عهده مودی خواهد بود، زیرا مسئولیت ارسال صحیح و بهموقع بر عهده مؤدی است.
بنابراین، شرکت ما هرگز ارسال پستی را به هیچ یک از موکلان خود توصیه نمیکند.
روش اول (منسوخ): ارسال حضوری کاغذی
تا پیش از سال ۱۳۹۱، مودیان موظف بودند اظهارنامه را چاپ، امضا و به اداره امور مالیاتی تحویل دهند. اما مطابق بخشنامههای سازمان امور مالیاتی و قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، ارسال کاغذی اظهارنامه فاقد وجاهت قانونی است و سازمان مالیاتی هیچ تعهدی نسبت به ثبت و رسیدگی به آن ندارد. حتی در صورت تحویل فیزیکی، رسید سیستمی صادر نمیشود و در عمل اثری از آن در پرونده مالیاتی شما دیده نخواهد شد.
روش دوم (بینتیجه و پرخطر):
ارسال پستی
برخی مودیان به اشتباه تصور میکنند ارسال اظهارنامه از طریق پست پیشتاز یا سفارشی، یک روش جایگزین معتبر است. اما تجربه حرفهای ما نشان میدهد که:
- اظهارنامههای پستی اغلب با هفتهها یا ماهها تأخیر ثبت میشوند.
- در بسیاری موارد، اصلاً به پرونده مالیاتی مودی متصل نمیشوند.
- اثبات زمان ارسال و تحویل در مراجع حل اختلاف بسیار دشوار و هزینهبر است.
- جرایم دیرکرد ناشی از این تأخیرها به عهده مودی خواهد بود، زیرا مسئولیت ارسال صحیح و بهموقع بر عهده مؤدی است.
بنابراین، شرکت ما هرگز ارسال پستی را به هیچ یک از موکلان خود توصیه نمیکند.
روش سوم (صحیح و اجباری): ارسال الکترونیکی از طریق my.tax.gov.ir
تا پیش از سال ۱۳۹۱، مودیان موظف بودند اظهارنامه را چاپ، امضا و به اداره امور مالیاتی تحویل دهند. اما مطابق بخشنامههای سازمان امور مالیاتی و قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، ارسال کاغذی اظهارنامه فاقد وجاهت قانونی است و سازمان مالیاتی هیچ تعهدی نسبت به ثبت و رسیدگی به آن ندارد. حتی در صورت تحویل فیزیکی، رسید سیستمی صادر نمیشود و در عمل اثری از آن در پرونده مالیاتی شما دیده نخواهد شد.
گروهبندی مشاغل (نکته مهمی که بسیاری نمیدانند)
شما در کدام گروه مالیاتی قرار دارید؟ (گروه اول، دوم یا سوم)
یکی از رایجترین و در عین حال پرهزینهترین اشتباهاتی که صاحبان مشاغل مرتکب میشوند، تشخیص نادرست گروه مالیاتی خود است. این اشتباه ساده، معمولاً منجر به رد شدن اظهارنامه، اعمال جریمههای سنگین و حتی از دست رفتن امتیازاتی مثل تبصره ۱۰۰ میشود.
سازمان امور مالیاتی، مشاغل را بر اساس معیارهایی مانند حجم فروش سالانه، نوع فعالیت و تعداد پرسنل به سه گروه اصلی تقسیم کرده است. در ادامه هر گروه و تکالیف مربوط به آن را به زبان ساده توضیح میدهیم (طبق آئین نامه مرتبط با ماده 95 قانون مالیات های مستقیم به شماره 2/153304).
گروه اول مشاغل بزرگ
1- چه کسانی در این گروه قرار میگیرند؟ (صاحبان مشاغل زیر فارغ از میزان حجم فعالیت همیشه جز گروه یک محسوب می شوند)
- کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان
- صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط
- صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاه ها، کلینیک های تخصصی ( صرفاً مربوط به امور انسانی می باشد)
- صاحبان مشاغل صرافی
- صاحبان فروشگاه های زنجیرهای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذی ربط
- صاحبان مؤسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری
2- سایر صاحبان مشاغل و حرفه ای که درآمد ابرازی آن ها بیش از مبلغ 45 میلیارد تومان باشد.
تکالیف مالیاتی گروه اول:
- نگهداری دفاتر قانونی کامل (دفتر روزنامه و دفتر کل)
- تهیه ترازنامه و حساب سود و زیان توسط حسابدار رسمی
- ارائه اظهارنامه مالیاتی همراه با صورت های مالی حسابرسیشده
- عدم امکان استفاده از تبصره ۱۰۰
گروه دوم مشاغل متوسط
چه کسانی در این گروه قرار میگیرند؟
- سایر صاحبان مشاغل و حرفه ای که درآمد ابرازی دوسال قبل آن ها و یا آخرین درآمد قطعی شده آن ها بیش از 15 میلیارد تومان و مساوی یا کمتر از مبلغ 45 میلیارد تومان باشد.
تکالیف مالیاتی گروه دوم:
- نگهداری دفاتر قانونی (با خلاصه تر از گروه اول)
- تهیه صورت های مالی ساده (الزاماً حسابرسی رسمی ندارد، اما باید توسط حسابدار تهیه شود)
- ارائه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی
- امکان استفاده از تبصره ۱۰۰ وجود دارد
گروه سوم مشاغل کوچک
چه کسانی در این گروه قرار میگیرند؟
- فروش سالانه کمتر از 15 میلیارد تومان (برای اغلب اصناف و مشاغل)
- صاحبان مشاغلی که در گروه های اول و دوم قرار نمی گیرند، جزو گروه سوم محسوب می شوند.
مزایای گروه سوم :
- استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم
- معافیت از نگهداری دفاتر قانونی (کاهش چشمگیر هزینه ها و زمان)
- مالیات مقطوع و قطعی (از قبل مشخص است و برآوردی نیست)
- قابلیت اعتراض و توافق با سازمان مالیاتی
- امکان تقسیط مالیات در صورت نیاز
یک نکته بسیار مهم که بسیاری از مودیان نمیدانند:
- چنانچه صاحبان مشاغل گروه های بالاتر اقدام به تسلیم اظهارنامه گروه های پایین تر در موعد مقرر نمایند، در صورتی که کلیه اقلام اطلاعاتی مربوط به گروه بالاتر در فرم اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه پایین تر تعبیه شده باشد و مؤدی نیز موارد مزبور را تکمیل نموده باشد، به منزله تسلیم اظهارنامه توسط مؤدی خواهد بود در غیر این صورت به منزله خودداری از ارائه اظهارنامه مطابق با مقررات است، اما جریمه موضوع صدر ماده 192 قانون، بابت عدم تسلیم اظهارنامه در خصوص آن ها موضوعیت ندارد.
- تسلیم اظهارنامه گروه های بالاتر توسط صاحبان مشاغلی که در گروه های پایین تر قرار دارند (صاحبان مشاغل گروه سوم اظهارنامه گروه اول یا دوم ارائه نمایند یا صاحبان مشاغل گروه دوم اظهارنامه گروه اول تسلیم نمایند) منعی ندارد، لکن صرف انجام این امر مؤدی را در گروه های بالاتر قرار نخواهد داد.
عواقب این اشتباه عبارتند از:
- از دست رفتن حق استفاده از تبصره ۱۰۰ برای آن سال مالیاتی
- نیاز به طی مراحل اداری طولانی برای اصلاح پرونده
آموزش گامبهگام ارسال اظهارنامه (بدون سردرگمی)
چگونه اظهارنامه خود را در ۵ گام ساده ارسال کنید؟
اینفوگرافیک گذاشته بشه
گام اول: آماده کردن مدارک
قبل از ورود به سامانه، این ۶ مورد را کنار خود داشته باشید: کد اقتصادی یا شناسه ملی، شماره موبایل ثبتشده در پرونده مالیاتی، اطلاعات حساب بانکی شرکت یا کسبوکار، صورت سود و زیان (برای اشخاص حقوقی و گروه اول)، مدارک هزینههای قابل قبول (قبوض، فاکتورها، قراردادها)، دفاتر قانونی پلمپ شده (برای گروه اول).
گام دوم: ورود به سامانه مایتکس
به آدرس my.tax.gov.ir بروید. روی «ورود به درگاه ملی» کلیک کنید. شماره ملی یا شناسه ملی خود را وارد کنید. رمز یکبارمصرفی که به موبایل شما پیامک میشود را وارد کنید. اگر قبلاً ثبتنام نکردهاید، از گزینه «ثبتنام الکترونیکی» اقدام کنید.
گام سوم: تکمیل فرم اظهارنامه
بعد از ورود، به بخش «پروندههای عملکرد» بروید. اظهارنامه جدید بسازید. فرمهای اطلاعات هویتی (که بیشترشان خودکار پر شدهاند) را بررسی کنید. سپس جداول درآمد، هزینه، سود و زیان را تکمیل کنید. اگر با پر کردن جدولها مشکل دارید، من میتوانم برای شما انجام دهم.
گام چهارم: بررسی و ارسال نهایی
قبل از کلیک روی دکمه ارسال، یک بار همه اعداد را چک کنید. سامانه به شما «پیشنمایش» نشان میدهد. درستی آن را تأیید کنید. سپس «ارسال نهایی» را بزنید. یک کد رهگیری ۱۶ رقمی دریافت میکنید. این کد را حتماً نزد خود نگه دارید.
گام پنجم: پرداخت مالیات (نقد یا اقساط ۶ ماهه)
بعد از ارسال اظهارنامه، قبض مالیاتی برای شما صادر میشود. میتوانید مالیات را یکجا پرداخت کنید یا حداکثر در ۶ قسط ماهانه (با پیشپرداخت حداقل ۴۰ درصد). اگر از تبصره ۱۰۰ استفاده کردهاید، نیازی به پیشپرداخت نیست و میتوانید در ۴ قسط پرداخت کنید.
نمیخواهید خودتان اظهارنامه را پر کنید؟
من به عنوان مشاور مالیاتی در تهران، میتوانم به جای شما اظهارنامه را تکمیل و ارسال کنم. کافی است مدارک را برای من بفرستید. من هم پر میکنم، هم ارسال میکنم، هم پیگیری میکنم تا قبض مالیاتی صادر شود.
جدول جرائم (برای ایجاد انگیزه برای اقدام سریع)
| نوع تخلف | میزان جریمه | قابل بخشودگی؟ |
|---|---|---|
| عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر | ۳۰٪ مالیات متعلق | خیر (الزامی است) |
| عدم ارائه ترازنامه و سود و زیان (گروه اول) | ۲۰٪ مالیات متعلق | بله (با شرایطی) |
| عدم ارائه دفاتر قانونی (گروه اول) | ۲۰٪ مالیات متعلق | بله |
| تأخیر در تشکیل پرونده مالیاتی | ۱۰٪ مالیات مدت تأخیر | خیر |
نکته مهم: اگر جزو صاحبان مشاغل هستید و هنوز اظهارنامه نفرستادهاید، تا پایان خرداد ماه 1405 فرصت دارید. اما هر چه دیرتر اقدام کنید، احتمال خطا و عجله بیشتر میشود.
اطلاعات عمومی ارسال اظهارنامه
- ایجاد ترس از جریمه و ضرر
شاید باورتان نشود، اما هر سال هزاران نفر از صاحبان مشاغل و شرکتها، به دلیل سادهترین اشتباه در ارسال اظهارنامه، جریمههای سنگینی میخورند. جریمهای که در برخی موارد تا ۳۰ درصد اصل مالیات هم میرسد. یعنی اگر مالیات شما ۲۰ میلیون تومان باشد، ۶ میلیون تومان فقط به خاطر دیرکرد یا ارسال ناقص، از جیب شما بیرون میرود. بدتر از آن، بعضی از مودیان بدون اینکه بدانند، از معافیتها و مشوقهای مالیاتی محروم میشوند. سازمان امور مالیاتی به کسی رحم نمیکند؛ یا اظهارنامه درست و به موقع میفرستید، یا جریمه میشوید. نه اخطار قبلی میدهند، نه فرصت دوباره. سوال این است: آیا حاضرید پولی را که زحمت کشیدهاید به دست بیاورید، یکشبه جریمه بدهید؟
- اطلاعات عمومی و ضرورت ارسال اظهارنامه
ارسال اظهارنامه مالیاتی یعنی شما به سازمان امور مالیاتی گزارش رسمی میدهید که در سال گذشته چه مقدار درآمد داشتهاید، چه هزینههایی کردهاید و سود خالص شما چقدر بوده است. این گزارش برای اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل آزاد، مغازهداران، پزشکان، مهندسان، مشاوران) و اشخاص حقوقی (شرکتها، کارخانهها، مؤسسات) کاملاً اجباری است. مهلت قانونی ارسال اظهارنامه برای صاحبان مشاغل ۳۱ خرداد و برای اشخاص حقوقی ۳۱ تیر هر سال است (البته امسال ممکن هست تا پایان شهریور تمدید شده). اگر این مهلت را از دست بدهید، سامانه به صورت خودکار برای شما برگ جریمه صادر میکند. بدون تعارف، بدون بخشش. تنها راه فرار از این جریمه، ارسال به موقع و درست اظهارنامه است. نه بیشتر، نه کمتر.
- ایجاد طمع به معافیت و تخفیف و مشوق
اما خبر خوب این است که قانون مالیاتی فقط جریمه ندارد؛ کلی مشوق و تخفیف هم دارد که اگر بدانید، کلی پولتان را نجات میدهد. مثلاً طبق تبصره ماده ۱۳۱، اگر درآمد ابرازی شما در اظهارنامه امسال نسبت به سال قبل ۱۰ درصد افزایش پیدا کند، نرخ مالیاتتان یک واحد درصد کمتر میشود. این تخفیف تا ۵ واحد درصد ادامه دارد. یعنی میتوانید تا ۵ درصد کمتر از بقیه مالیات بدهید. نکته جذابتر: اگر جزو مشاغلی هستید که درآمدتان کمتر از 72 میلیارد تومان است، میتوانید از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنید. یعنی نه نیاز به ارائه دفاتر قانونی دارید، نه ترازنامه، نه صورت سود و زیان. فقط یک فرم ساده پر میکنید و مالیات مقطوع میدهید. بدون سردرگمی، بدون هزینه اضافی. به شرطی که به موقع اقدام کنید.
- ترکیب ترس و طمع + دعوت به اقدام غیرمستقیم
حالا شما سر دوراهی هستید: یا نادیده میگیرید و چند ماه بعد با یک برگ جریمه سنگین و محرومیت از همه تخفیفها مواجه میشوید، یا همین امروز یک بار برای همیشه درست و اصولی اظهارنامهتان را ارسال میکنید و خیالتان از بابت مالیات راحت میشود. من به عنوان مشاور مالیاتی در تهران، هر روز میبینم افرادی که فقط یک ماه دیر کردهاند، مجبور شدهاند میلیونها تومان جریمه بپردازند. شما مجبور نیستید یکی از آنها باشید. کافی است بدانید چه باید بکنید، چه مدارکی لازم دارید، کجا و چطور باید ارسال کنید. دقیقاً همان چیزی که در ادامه این صفحه قدم به قدم برایتان توضیح دادهام. فقط یادتان باشد: در قوانین مالیاتی، «نمیدانستم» قبول نیست.
تفاوت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی
شاید فکر کنید ارسال اظهارنامه برای یک مغازهدار و یک شرکت تولیدی یکی است، اما این تصور کاملاً اشتباه است. قانون مالیاتهای مستقیم، دو دسته کاملاً جداگانه برای «اشخاص حقیقی» و «اشخاص حقوقی» در نظر گرفته است. شخص حقیقی یعنی شما به عنوان یک انسان واقعی که کسبوکار شخصی دارید؛ مثل یک آرایشگر، وکیل، مشاور املاک، پزشک یا صاحب یک خواربارفروشی. شخص حقوقی یعنی یک شرکت ثبتشده؛ مثل شرکت سهامی خاص، با مسئولیت محدود یا تعاونی. تفاوت این دو در نوع فرم اظهارنامه، مدارک مورد نیاز، مهلت ارسال و حتی نرخ جرائم است. خیلی از مودیان به خاطر اشتباه گرفتن این دو، اظهارنامه غلط میفرستند و بعداً جریمه میخورند. بیایید ببینیم شما کدام دسته هستید و دقیقاً چه کاری باید انجام دهید.
ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل)
اگر برای خودتان کار میکنید، نه کسی را استخدام کردهاید و نه در شرکتی سهام دارید، شما یک «شخص حقیقی» محسوب میشوید. ارسال اظهارنامه برای شما تا ۳۱ خرداد هر سال (امسال تا ۳۱ شهریور تمدید شده) الزامی است. مزیت بزرگ شما این است که اگر درآمدتان کمتر از 72 میلیارد تومان باشد، میتوانید از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنید و از ارائه دفاتر قانونی و ترازنامه معاف شوید. اما مراقب باشید: اگر جزو مشاغل گروه اول هستید (مثل تولیدکنندگان، واردکنندگان، صادرکنندگان)، نه تنها باید اظهارنامه کامل بفرستید، بلکه ارائه ترازنامه و دفاتر قانونی هم برایتان اجباری است. فراموش کردن هر کدام از اینها، ۲۰ درصد جریمه به مالیاتتان اضافه میکند. من به شما کمک میکنم اول تشخیص دهید دقیقاً در کدام گروه هستید، بعد اظهارنامه را بدون نقص ارسال کنید.
ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی (شرکتها و مؤسسات)
اگر صاحب یک شرکت ثبتشده هستید، فرقی نمیکند سهامی خاص باشد یا با مسئولیت محدود، شما مشمول ارسال «اظهارنامه اشخاص حقوقی» میشوید. این اظهارنامه خیلی مفصلتر از نوع حقیقی است. شما موظف به ارائه ترازنامه، صورت سود و زیان، گردش حساب مواد اولیه، فهرست سهامداران و دفاتر قانونی پلمپ شده هستید. مهلت ارسال برای شما حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت است (برای شرکتهایی با سال مالی اسفند، مهلت تا ۳۱ تیر و امسال تا ۳۱ شهریور تمدید شده). نکته ترسناک: اگر اظهارنامه شرکت خود را ارسال نکنید، جریمه ۳۰ درصدی قطعی است. علاوه بر آن، امکان ممنوعالخروج شدن مدیرعامل و اعضای هیأت مدیره هم وجود دارد. خبر خوب: شرکتهای دانشبنیان و واحدهای تولیدی در مناطق کمتر توسعهیافته میتوانند تا ۱۰ سال از معافیت مالیاتی استفاده کنند. من میتوانم به شما کمک کنم از این معافیتها و مشوقها حداکثر استفاده را ببرید.
برای اینکه راحتتر تصمیم بگیرید، نگاهی به این جدول بیندازید:
| ویژگی | اشخاص حقیقی (مشاغل) | اشخاص حقوقی (شرکتها) |
|---|---|---|
| مهلت ارسال | ۳۱ خرداد (تمدید تا ۳۱ شهریور) | ۳۱ تیر (تمدید تا ۳۱ شهریور) |
| مدارک اصلی | فرم ساده + (در گروه اول، دفاتر قانونی) | ترازنامه + سود و زیان + دفاتر پلمپ + فهرست سهامداران |
| تبصره ۱۰۰ | قابل استفاده (درآمد تا 72 میلیارد) | قابل استفاده نیست |
| جریمه عدم ارسال | ۳۰٪ مالیات | ۳۰٪ مالیات |
| معافیتها | معافیت ماده 101 (سالانه حدود 280 میلیون تومان) | معافیت ماده ۱۳۲ (تولیدی و معدنی تا ۱۰ سال) |
حالا سوال این است: شما دقیقاً در کدام دسته قرار میگیرید؟ اگر هنوز نمیدانید اظهارنامه خود را چگونه و کجا ارسال کنید، یا نگران جریمه هستید، کافیست همین الان با من تماس بگیرید. من به عنوان مشاور مالیاتی در تهران، هم تشخیص میدهم که چه نوع اظهارنامهای نیاز دارید، هم آن را برایتان تکمیل و ارسال میکنم. مشاوره اولیه رایگان است. فقط کافی است شماره تماس خود را در فرم زیر وارد کنید.
خبر خوب برای کسانی که درآمدشان رشد داشته
خبر خوب: اگر درآمدتان نسبت به سال قبل بیشتر شده، مالیات کمتری میدهید!
طبق تبصره ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، اگر سود ابرازی شما در اظهارنامه امسال نسبت به سال قبل حداقل ۱۰ درصد افزایش پیدا کرده باشد، به ازای هر ۱۰ درصد افزایش، یک واحد درصد از نرخ مالیات شما کم میشود. حداکثر تا ۵ واحد درصد. مثلاً اگر نرخ مالیات شما ۲۵ درصد بوده، میتواند به ۲۰ درصد برسد. این یعنی پاداش برای کسانی که کسبوکارشان روبهرشد است. شرط آن این است که بدهی سال قبل را تسویه کرده باشید و اظهارنامه امسال را به موقع ارسال کنید.
اگر اظهارنامه را اشتباه پر کرده باشم، میتوانم اصلاح کنم؟
فرق اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی چیست؟
تبصره ۱۰۰ چیست و چه کسانی میتوانند استفاده کنند؟
تبصره ۱۰۰ به مشاغل کوچک اجازه میدهد به جای ارسال اظهارنامه کامل، یک فرم ساده پر کنند و مالیات مقطوع بپردازند. در سال 1405، مشاغلی که درآمدشان تا 72 میلیارد تومان باشد، میتوانند از این تبصره استفاده کنند. مزیتش این است که نیازی به نگهداری دفاتر قانونی و ارائه ترازنامه نیست.